भारत में संपत्ति और विरासत कर के प्रस्ताव के पीछे क्या छिपा है, इस पर एक नज़र
Illustration courtesy: Ajay Mohanty / Business Standard
भारती और उनके साथियों ने लिखा है, "अगर जरूरत हो तो रुकें और इस बात को समझें" क्योंकि उन्होंने बताया है कि भारतीय आबादी के शीर्ष 0.001% यानी 10,000 से कम लोगों के पास कुल 50% यानी 46 करोड़ लोगों की संपत्ति से तीन गुना ज्यादा संपत्ति है।[1] यह आंकड़ा भारत में नीति की कमी को दर्शाता है, जिसने चौंका देने वाली असमानता को बरकरार रखा है और बढ़ने दिया है।
नितिन कुमार भारती, ल्युकास चांसल, अनमोल सोमंची और थॉमस पिकेटी द्वारा हाल ही में लिखे गए एक पेपर में भारत में असमानता के संकट से निपटने के लिए एक नया कर न्याय प्रस्ताव (टैक्स जस्टिस प्रपोजल) पेश किया गया है। इन चारों द्वारा किए गए पिछले अध्ययन में यह पता चला था कि भारत में आर्थिक असमानता ऐतिहासिक ऊंचाई पर पहुंच गई है।[2] इस प्रस्ताव में संपत्ति कर और विरासत कर दोनों को शामिल किया गया है, जो वर्तमान में देश में अनुपस्थित हैं। लेखकों का तर्क है कि ये कर न केवल सरकार के लिए पर्याप्त राजस्व उत्पन्न करेंगे, बल्कि भारतीय समाज में व्याप्त अत्यधिक असमानता और सामाजिक बहिष्कार को भी कम करेंगे। इस लेख में, हम प्रस्ताव की मुख्य विशेषताओं और निहितार्थों, तथा इसके कार्यान्वयन के लिए चुनौतियों और अवसरों की जांच करेंगे।
धन कर
प्रस्तावित धन कर 10 करोड़ रुपये से अधिक की शुद्ध संपत्ति पर वार्षिक 2% कर है। शुद्ध संपत्ति को सभी परिसंपत्तियों (वित्तीय, अचल संपत्ति, व्यवसाय और व्यक्तिगत परिसंपत्तियों सहित) के कुल मूल्य से सभी देनदारियों (बंधक, लोन और ऋण सहित) के कुल मूल्य को घटाकर परिभाषित किया जाता है। लेखकों का अनुमान है कि यह कर केवल 0.04% वयस्क आबादी को प्रभावित करेगा, जिनके पास सामूहिक रूप से भारत में कुल संपत्ति का लगभग 39% हिस्सा है। अति-धनवानों को लक्षित करने के पीछे तर्क यह है कि पिछले तीन दशकों में आर्थिक विकास और उदारीकरण से उन्हें बहुत कम प्रभावी कर दरों का भुगतान करते हुए अनुपातहीन रूप से लाभ हुआ है। लेखकों ने यह भी तर्क दिया है कि संपत्ति कर से शीर्ष पर धन और शक्ति के अत्यधिक संकेन्द्रण पर अंकुश लगाने में मदद मिलेगी, जो लोकतंत्र और सामाजिक न्याय के कामकाज को कमजोर करता है।
उत्तराधिकार कर
प्रस्तावित उत्तराधिकार कर 10 करोड़ रुपये से अधिक मूल्य की सम्पत्तियों पर 33% कर है। यह कर संपत्ति के लाभार्थियों पर लगाया जाएगा, मृतक पर नहीं। लेखकों का अनुमान है कि यह कर वयस्क आबादी के केवल 0.04 प्रतिशत को प्रभावित करेगा। उत्तराधिकार कर लागू करने के पीछे तर्क यह है कि यह धन और विशेषाधिकार के अंतर-पीढ़ीगत हस्तांतरण को कम करेगा, जो भारतीय समाज में जाति और वर्ग पदानुक्रम को कायम रखता है।
कर न्याय पैकेज के लिए श्रेणीबद्ध प्रस्ताव हैं-बेसलाइन, मॉडरेट और महत्वाकांक्षी। निम्नलिखित वह तरीका है जिससे वे प्रस्तावित करते हैं कि धन पर अलग-अलग प्रतिशत कैसे लगाए जाएं- जैसे कि धन कर और उत्तराधिकार कर, और यह किस तरह से जीडीपी के कितने प्रतिशत में परिणाम देगा।
स्रोत: नितिन कुमार भारती et al., 2024, भारत में कर न्याय और धन पुनर्वितरण की ओर, इंडिया फोरम।
राजस्व सृजन
लेखकों का अनुमान है कि आधारभूत परिदृश्य में, धन कर और विरासत कर से सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) का 2.73% राजस्व प्राप्त होगा। लेखकों का दावा है कि इससे कर राजस्व में अभूतपूर्व वृद्धि होगी, जबकि 99.96% वयस्क कर से अप्रभावित रहेंगे। वे यह भी सुझाव देते हैं कि राजस्व अनुमान रूढ़िवादी हैं, क्योंकि वे करदाताओं की संभावित व्यवहारिक प्रतिक्रियाओं, जैसे कि अनुपालन में वृद्धि, स्वैच्छिक प्रकटीकरण और संपत्ति मूल्यांकन, साथ ही उन लोगों को ध्यान में नहीं रखते हैं जिनके पास दूसरे देशों में संपत्ति हो सकती है। जैसे-जैसे सरकारें समान और बहुत छोटी आबादी पर अधिक कर लगाने की पहल करती हैं, उनके पास शिक्षा और स्वास्थ्य जैसे महत्वपूर्ण क्षेत्रों में निवेश के मामले में लगातार बने रहने वाले अंतराल को भरने के लिए राजस्व में भारी वृद्धि होगी।
पुनर्वितरण नीतियां
लेखक इस बात पर जोर देते हैं कि कराधान प्रस्ताव के साथ-साथ स्पष्ट पुनर्वितरण नीतियां भी होनी चाहिए ताकि गरीब, निचली जातियों और मध्यम वर्ग की सहायता की जा सके, जो आर्थिक विकास और उदारीकरण से काफी हद तक पीछे छूट गए हैं। उनका प्रस्ताव है कि करों से प्राप्त राजस्व का उपयोग न केवल प्रत्यक्ष लाभ हस्तांतरण के वित्तपोषण के लिए किया जाना चाहिए, बल्कि अन्य सामाजिक क्षेत्र की जरूरतों पर भी खर्च किया जाना चाहिए। वे यह भी प्रस्ताव करते हैं कि राजस्व का उपयोग शिक्षा, स्वास्थ्य और सामाजिक सुरक्षा पर सार्वजनिक खर्च बढ़ाने के लिए किया जाना चाहिए, जो मानव विकास और सामाजिक गतिशीलता के लिए आवश्यक हैं। उदाहरण के लिए, आधारभूत परिदृश्य शिक्षा पर वर्तमान सार्वजनिक व्यय को लगभग दोगुना करने की अनुमति देगा, जो पिछले 15 वर्षों में सकल घरेलू उत्पाद के 2.9% पर स्थिर रहा है। लेखकों का तर्क है कि ये नीतियां न केवल गरीबी और असमानता को कम करेंगी, बल्कि वैश्वीकरण के लाभों को भी सुनिश्चित करेंगी।
प्रस्ताव में यह भी कहा गया है कि कर की ये दोनों शाखाएं समाज में अंतर्निहित वर्ग असमानताओं के कारण बढ़ी हुई असमानताओं को कम करेंगी, इस प्रकार आय असमानताओं को कम करने के उद्देश्य से बनाई गई किसी भी नीति का सकारात्मक प्रभाव होगा और इसके विस्तार से "भारत में सामाजिक और आर्थिक असमानताओं के बीच कठोर संबंध को कमजोर करने में एक छोटी भूमिका होगी।"
निष्कर्ष
भारतीय संविधान के अनुच्छेद 38(2) में कहा गया है कि स्टेट आय में असमानताओं को कम करने का प्रयास करेगा, तथा न केवल व्यक्तियों के बीच बल्कि विभिन्न क्षेत्रों में रहने वाले या विभिन्न व्यवसायों में लगे लोगों के समूहों के बीच भी स्थिति, सुविधाओं और अवसरों में असमानताओं को समाप्त करने का प्रयास करेगा।
भारतीय संविधान के अनुच्छेद 39(सी) में कहा गया है कि राज्य विशेष रूप से अपनी नीति को इस दिशा में निर्देशित करेगा कि आर्थिक प्रणाली के संचालन के परिणामस्वरूप आम लोगों के लिए धन और उत्पादन के साधनों का संकेन्द्रण न हो।
इसका मतलब यह नहीं है कि इस प्रस्ताव को इसके अंकित मूल्य पर लिया जाना चाहिए और लागू किया जाना चाहिए। सभी आर्थिक प्रस्तावों की वैध आलोचना केवल उस आर्थिक योजना को मजबूत करती है जिसे देश अपनाएगा। उदाहरण के लिए, बिजनेस टुडे के अनुसार, पूर्व आरबीआई गवर्नर और प्रमुख अर्थशास्त्री-रघुराम राजन ने यह कहते हुए प्रस्ताव की आलोचना की है कि किसी भी देश ने इतना उत्तराधिकार कर नहीं एकत्र किया है कि कोई फर्क पड़ सके, और "धन पर कर लगाने के प्रयासों के बावजूद, वास्तविक संग्रह न्यूनतम है"। हालांकि पिकेटी के प्रस्तावों और धन के पुनर्वितरण तथा अति-धनवानों पर कर लगाने की रघुराम राजन की आलोचना नई नहीं है, लेकिन यह प्रस्ताव को किसी प्रकार की राजनीतिक निन्दा के रूप में ब्रांड करने के बजाय असमानताओं से निपटने के लिए विरासत कर या धन कर के विचार के साथ जुड़ाव का एक अधिक स्वीकार्य रूप प्रस्तुत करता है। धन के संकेन्द्रण या असमानताओं को कम करने के उपाय कोई कट्टरपंथी उपाय नहीं हैं जिन्हें कोई नया वामपंथी गुट भारतीय राजनीति में आगे बढ़ा रहा है, बल्कि वे संविधान में निहित राज्य नीति के निर्देशक सिद्धांत हैं। इसलिए, अति-धनवानों पर कर लगाने के बारे में घबराहट से भरी बयानबाजी के बजाय संवैधानिक लक्ष्यों को साकार करने के उद्देश्य से चर्चा भारत की प्रगति के लिए बेहतर होगी।
(लेखक संगठन से जुड़े एक कानूनी शोधकर्ता हैं)
Illustration courtesy: Ajay Mohanty / Business Standard
भारती और उनके साथियों ने लिखा है, "अगर जरूरत हो तो रुकें और इस बात को समझें" क्योंकि उन्होंने बताया है कि भारतीय आबादी के शीर्ष 0.001% यानी 10,000 से कम लोगों के पास कुल 50% यानी 46 करोड़ लोगों की संपत्ति से तीन गुना ज्यादा संपत्ति है।[1] यह आंकड़ा भारत में नीति की कमी को दर्शाता है, जिसने चौंका देने वाली असमानता को बरकरार रखा है और बढ़ने दिया है।
नितिन कुमार भारती, ल्युकास चांसल, अनमोल सोमंची और थॉमस पिकेटी द्वारा हाल ही में लिखे गए एक पेपर में भारत में असमानता के संकट से निपटने के लिए एक नया कर न्याय प्रस्ताव (टैक्स जस्टिस प्रपोजल) पेश किया गया है। इन चारों द्वारा किए गए पिछले अध्ययन में यह पता चला था कि भारत में आर्थिक असमानता ऐतिहासिक ऊंचाई पर पहुंच गई है।[2] इस प्रस्ताव में संपत्ति कर और विरासत कर दोनों को शामिल किया गया है, जो वर्तमान में देश में अनुपस्थित हैं। लेखकों का तर्क है कि ये कर न केवल सरकार के लिए पर्याप्त राजस्व उत्पन्न करेंगे, बल्कि भारतीय समाज में व्याप्त अत्यधिक असमानता और सामाजिक बहिष्कार को भी कम करेंगे। इस लेख में, हम प्रस्ताव की मुख्य विशेषताओं और निहितार्थों, तथा इसके कार्यान्वयन के लिए चुनौतियों और अवसरों की जांच करेंगे।
धन कर
प्रस्तावित धन कर 10 करोड़ रुपये से अधिक की शुद्ध संपत्ति पर वार्षिक 2% कर है। शुद्ध संपत्ति को सभी परिसंपत्तियों (वित्तीय, अचल संपत्ति, व्यवसाय और व्यक्तिगत परिसंपत्तियों सहित) के कुल मूल्य से सभी देनदारियों (बंधक, लोन और ऋण सहित) के कुल मूल्य को घटाकर परिभाषित किया जाता है। लेखकों का अनुमान है कि यह कर केवल 0.04% वयस्क आबादी को प्रभावित करेगा, जिनके पास सामूहिक रूप से भारत में कुल संपत्ति का लगभग 39% हिस्सा है। अति-धनवानों को लक्षित करने के पीछे तर्क यह है कि पिछले तीन दशकों में आर्थिक विकास और उदारीकरण से उन्हें बहुत कम प्रभावी कर दरों का भुगतान करते हुए अनुपातहीन रूप से लाभ हुआ है। लेखकों ने यह भी तर्क दिया है कि संपत्ति कर से शीर्ष पर धन और शक्ति के अत्यधिक संकेन्द्रण पर अंकुश लगाने में मदद मिलेगी, जो लोकतंत्र और सामाजिक न्याय के कामकाज को कमजोर करता है।
उत्तराधिकार कर
प्रस्तावित उत्तराधिकार कर 10 करोड़ रुपये से अधिक मूल्य की सम्पत्तियों पर 33% कर है। यह कर संपत्ति के लाभार्थियों पर लगाया जाएगा, मृतक पर नहीं। लेखकों का अनुमान है कि यह कर वयस्क आबादी के केवल 0.04 प्रतिशत को प्रभावित करेगा। उत्तराधिकार कर लागू करने के पीछे तर्क यह है कि यह धन और विशेषाधिकार के अंतर-पीढ़ीगत हस्तांतरण को कम करेगा, जो भारतीय समाज में जाति और वर्ग पदानुक्रम को कायम रखता है।
कर न्याय पैकेज के लिए श्रेणीबद्ध प्रस्ताव हैं-बेसलाइन, मॉडरेट और महत्वाकांक्षी। निम्नलिखित वह तरीका है जिससे वे प्रस्तावित करते हैं कि धन पर अलग-अलग प्रतिशत कैसे लगाए जाएं- जैसे कि धन कर और उत्तराधिकार कर, और यह किस तरह से जीडीपी के कितने प्रतिशत में परिणाम देगा।
स्रोत: नितिन कुमार भारती et al., 2024, भारत में कर न्याय और धन पुनर्वितरण की ओर, इंडिया फोरम।
राजस्व सृजन
लेखकों का अनुमान है कि आधारभूत परिदृश्य में, धन कर और विरासत कर से सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) का 2.73% राजस्व प्राप्त होगा। लेखकों का दावा है कि इससे कर राजस्व में अभूतपूर्व वृद्धि होगी, जबकि 99.96% वयस्क कर से अप्रभावित रहेंगे। वे यह भी सुझाव देते हैं कि राजस्व अनुमान रूढ़िवादी हैं, क्योंकि वे करदाताओं की संभावित व्यवहारिक प्रतिक्रियाओं, जैसे कि अनुपालन में वृद्धि, स्वैच्छिक प्रकटीकरण और संपत्ति मूल्यांकन, साथ ही उन लोगों को ध्यान में नहीं रखते हैं जिनके पास दूसरे देशों में संपत्ति हो सकती है। जैसे-जैसे सरकारें समान और बहुत छोटी आबादी पर अधिक कर लगाने की पहल करती हैं, उनके पास शिक्षा और स्वास्थ्य जैसे महत्वपूर्ण क्षेत्रों में निवेश के मामले में लगातार बने रहने वाले अंतराल को भरने के लिए राजस्व में भारी वृद्धि होगी।
पुनर्वितरण नीतियां
लेखक इस बात पर जोर देते हैं कि कराधान प्रस्ताव के साथ-साथ स्पष्ट पुनर्वितरण नीतियां भी होनी चाहिए ताकि गरीब, निचली जातियों और मध्यम वर्ग की सहायता की जा सके, जो आर्थिक विकास और उदारीकरण से काफी हद तक पीछे छूट गए हैं। उनका प्रस्ताव है कि करों से प्राप्त राजस्व का उपयोग न केवल प्रत्यक्ष लाभ हस्तांतरण के वित्तपोषण के लिए किया जाना चाहिए, बल्कि अन्य सामाजिक क्षेत्र की जरूरतों पर भी खर्च किया जाना चाहिए। वे यह भी प्रस्ताव करते हैं कि राजस्व का उपयोग शिक्षा, स्वास्थ्य और सामाजिक सुरक्षा पर सार्वजनिक खर्च बढ़ाने के लिए किया जाना चाहिए, जो मानव विकास और सामाजिक गतिशीलता के लिए आवश्यक हैं। उदाहरण के लिए, आधारभूत परिदृश्य शिक्षा पर वर्तमान सार्वजनिक व्यय को लगभग दोगुना करने की अनुमति देगा, जो पिछले 15 वर्षों में सकल घरेलू उत्पाद के 2.9% पर स्थिर रहा है। लेखकों का तर्क है कि ये नीतियां न केवल गरीबी और असमानता को कम करेंगी, बल्कि वैश्वीकरण के लाभों को भी सुनिश्चित करेंगी।
प्रस्ताव में यह भी कहा गया है कि कर की ये दोनों शाखाएं समाज में अंतर्निहित वर्ग असमानताओं के कारण बढ़ी हुई असमानताओं को कम करेंगी, इस प्रकार आय असमानताओं को कम करने के उद्देश्य से बनाई गई किसी भी नीति का सकारात्मक प्रभाव होगा और इसके विस्तार से "भारत में सामाजिक और आर्थिक असमानताओं के बीच कठोर संबंध को कमजोर करने में एक छोटी भूमिका होगी।"
निष्कर्ष
भारतीय संविधान के अनुच्छेद 38(2) में कहा गया है कि स्टेट आय में असमानताओं को कम करने का प्रयास करेगा, तथा न केवल व्यक्तियों के बीच बल्कि विभिन्न क्षेत्रों में रहने वाले या विभिन्न व्यवसायों में लगे लोगों के समूहों के बीच भी स्थिति, सुविधाओं और अवसरों में असमानताओं को समाप्त करने का प्रयास करेगा।
भारतीय संविधान के अनुच्छेद 39(सी) में कहा गया है कि राज्य विशेष रूप से अपनी नीति को इस दिशा में निर्देशित करेगा कि आर्थिक प्रणाली के संचालन के परिणामस्वरूप आम लोगों के लिए धन और उत्पादन के साधनों का संकेन्द्रण न हो।
इसका मतलब यह नहीं है कि इस प्रस्ताव को इसके अंकित मूल्य पर लिया जाना चाहिए और लागू किया जाना चाहिए। सभी आर्थिक प्रस्तावों की वैध आलोचना केवल उस आर्थिक योजना को मजबूत करती है जिसे देश अपनाएगा। उदाहरण के लिए, बिजनेस टुडे के अनुसार, पूर्व आरबीआई गवर्नर और प्रमुख अर्थशास्त्री-रघुराम राजन ने यह कहते हुए प्रस्ताव की आलोचना की है कि किसी भी देश ने इतना उत्तराधिकार कर नहीं एकत्र किया है कि कोई फर्क पड़ सके, और "धन पर कर लगाने के प्रयासों के बावजूद, वास्तविक संग्रह न्यूनतम है"। हालांकि पिकेटी के प्रस्तावों और धन के पुनर्वितरण तथा अति-धनवानों पर कर लगाने की रघुराम राजन की आलोचना नई नहीं है, लेकिन यह प्रस्ताव को किसी प्रकार की राजनीतिक निन्दा के रूप में ब्रांड करने के बजाय असमानताओं से निपटने के लिए विरासत कर या धन कर के विचार के साथ जुड़ाव का एक अधिक स्वीकार्य रूप प्रस्तुत करता है। धन के संकेन्द्रण या असमानताओं को कम करने के उपाय कोई कट्टरपंथी उपाय नहीं हैं जिन्हें कोई नया वामपंथी गुट भारतीय राजनीति में आगे बढ़ा रहा है, बल्कि वे संविधान में निहित राज्य नीति के निर्देशक सिद्धांत हैं। इसलिए, अति-धनवानों पर कर लगाने के बारे में घबराहट से भरी बयानबाजी के बजाय संवैधानिक लक्ष्यों को साकार करने के उद्देश्य से चर्चा भारत की प्रगति के लिए बेहतर होगी।
(लेखक संगठन से जुड़े एक कानूनी शोधकर्ता हैं)
[1] Nitin Kumar Bharti, Chancel, L., Piketty, T. and Anmol Somanchi (2024). Towards Tax Justice and Wealth Redistribution in India. [online] The India Forum. Available at: https://www.theindiaforum.in/economy/towards-tax-justice-and-wealth-redi... [Accessed 24 Jun. 2024].
[2] Bharti, N.K., Chancel, L., Piketty, T. and Somanchi, A., 2024. Income and Wealth Inequality in India, 1922-2023: The Rise of the Billionaire Raj.
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